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发放对象应为企业任职或受雇的员工； 汇算清缴结束前已实际支付； 列入工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴应作为工资薪金处理； 依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
注：如果计提了2022年的年终奖，但2023年5月31日还未实际发放，那就应当在汇算时调增，后面实际发放了第二年再调减。特别关注个税申报数与账面的一致性，否则可能导致纳税调整。
为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。（国税函〔2009〕3号）
注：一般企业都会有这个调整项，注意纳税调整。
借贷真实、合法、有效； 签订借款合同； 不具有非法集资等违法行为； 不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。
债资比要求：金融企业5:1，其他企业2:1，超出部分的利息支出不予扣除； 关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和； 不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。
股权投资计税基础证明材料； 被投资企业破产公告、破产清偿文件； 工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件； 政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件； 被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件； 被投资企业资产处置方案、成交及入账材料； 企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明； 会计核算资料等其他相关证据材料。
制造业企业：研发费用按100%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的200%在税前摊销。 科技型中小企业：研发费用按100%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的200%在税前摊销。 其他企业：研发费用按75%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的175%在税前摊销，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。 企业产品（服务）的常规性升级； 对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等； 企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动； 对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变；市场调查研究；效率调查或管理研究； 作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护；社会科学、艺术或人文学方面的研究。
注：出口退税公司如果为批发和零售业，不适用研发费用加计扣除政策。
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