拜登执政100天,税收政策超一打!
AMZCFO
  • 2021-05-11
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美国税务和跨境电商海外税务

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AMZCFO「www.amzcfo.com」作为跨境财税规范服务的引领者,中国首家专注跨境电商财税服务的机构。旗下拥有专注跨境电商海内外税务的嘉德润沣税务师事务所、亚马逊财务管理公司等团队。AMZCFO携手海内外会计师、税务师、律师,依托多年一线实操经验,着力打造跨境财税全球合规化的生态圈,为跨境电商提供财税合规顾问、股权激励、课程培训、海外财税、国内财税等服务。
拜登执政100天,推出了三大计划,税收政策超一打。 
  • 美国救援计划(American Rescue Plan),金额1.9万亿美元;已经签署。

  • 美国就业计划(American Jobs Plan),金额2.65万亿美元;待批准。

  • 美国家庭计划(American Families Plan),金额1.8万亿美元;待批准。

三个计划,需要6.35万亿美元资金,是靠印钞机去实现吗?不是的,起码目前来看拜登政府正在税收上做文章。


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根据taxfoundation专家估计,这些税改政策将增加3万亿美元的收入,政策落地后,美国将成为世界上企业所得税税率最高的国家之一,资本收益边际所得税税率最高的国家之一,大比例的不动产收益的税率将翻倍,美国对跨国公司的征税将超过大多数国家。
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目前拜登政府提出的主要税收政策
  • 企业所得税税率从21%提高到28%

  • 全球无形低税收收入(GILTI)税率提高至21%,并按国别计算,取消10%的海外有形投资回报率(QBAI)的免税。

  • 对公司的账面收入最低征收15%的税,对收入超过1亿美元的公司的财务利润征税,而不是应税收入

  • 废除外国衍生无形收入(Foreign-Derived Intangible Income, FDII)扣除,该扣除鼓励企业将知识产权(IP)转移到美国。

  • 为某些在岸活动提供税收抵免,反对对离岸工作岗位进行费用减免。

  • 加强企业税收执法。

  • 将个人最高边际税率提高到39.6%。

  • 应税收入超过100万美元的个人的资本利得收入适用普通所得税税率,包括拟议的39.6%的税率。

  • 死亡时未实现资本利得税,单个申报者可免税100万美元,联合申报者可免税200万美元,某些类型的资产可额外免税。

  • 将3.8%的净投资所得税适用于所有40万美元以上的收入,包括主动转移收入。

  • 加强个税税法执行并制定新的金融机构报告要求。

  • 延长6岁以下儿童3600美元和6岁至17岁儿童3000美元的儿童税收抵免至2025年

  • 永久全额退还儿童税收抵免,取消收入阶段抵免。

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为避免因加税造成美国的国际税收竞争力减弱,美国财政部长耶伦(Janet Yellen)4月份呼吁对全球企业征收最低税率,以防止企业为了寻找更低的税率而搬迁。
耶伦在芝加哥全球事务委员会的发言稿中表示:“我们正在与20国集团(G-20)合作,就全球最低企业税率达成一致,以阻止企业竞相压低税率。我们可以共同使用全球最低税,确保全球经济在对跨国公司征税的更公平竞争环境的基础上蓬勃发展,并刺激创新、增长和繁荣。”
耶伦的呼吁已经得到欧盟主要国家的积极响应。
全球最低企业税率是BEPS2.0第二个支柱的主要内容,随着这一计划的实施,传统的国际避税地如香港新加坡等国家也将面临挑战。




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