跨境电商如果真的想IPO…...(上)
1个月前
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AMZCFO「www.amzcfo.com」作为跨境财税规范服务的引领者,中国首家专注跨境电商财税服务的机构。旗下拥有专注跨境电商海内外税务的嘉德润沣税务师事务所、亚马逊财务管理公司等团队。AMZCFO携手海内外会计师、税务师、律师,依托多年一线实操经验,着力打造跨境财税全球合规化的生态圈,为跨境电商提供财税合规顾问、股权激励、课程培训、海外财税、国内财税等服务。

跨境电商经营经过前几年高速发展,今年满屏“内卷”,但这也是一个行业进入成熟期的特点之一。

资本市场是部分优质跨境电商未来势必要面对的,交易所及审核机构对跨境电商审核制度完善要慢于行业本身的发展,但后续越来越明确是必然的。
我们基于交易所的常规规定,从财税资法四个方面简单列下要求,以供跨境电商财务负责人与老板参阅(当然,从规范角度讲,就算你不想进入资本市场,若你都能注意以下的规范要求,并能相应践行之,那么风险可能会离你一万米)。


01
财  务

  • 问题一:财务核算不够准确、精细

    应对:结合跨境电商行业特点制订符合会计准则及自身业务的会计核算手册。系统满足按产品、类目、站点、时间等各维度的收入、成本、毛利分析。

  • 问题二:收入、成本、费用真实性单据缺乏

    应对:平台账单,采购合同、订单、货单、物流单、对账单、发票、银行流水等佐证收入真实性的单据要完备。

  • 问题三单一大客户/供应商依赖,监管层担心盈利的稳定性

    应对:多方拓展客户及供应商,避免单一大客户/供应商依赖。

    另外,没有适当的内控流程是很难保障财务数据的准确性和及时性,需要依据企业实际情况梳理相应的内控流程(销售与收款、采购及供应商选取、货币资金管理)。


02
税  务

  • 问题一:纳税不合规

    应对:

    (1)按税法规定缴纳税费(大陆、香港、欧美,当然,在合理情况下,做合规的策划是允许的,比如你有公司设在前海,你有公司设在海南,这两个地方所得税率15%,海南个税也有优惠);

    (2)股权变更个税处理:进行股权变更涉税有讲究,这里涉及到你的主体公司股东是个人还是法人主体,涉及到你每年分红分多少,你的资本公积转增股本,股权转让给外部投资者等。(得空的老板可以看看大卖家赛维时代、致欧、三态的招股说明书,我们将招投说明书的几百页精炼成十几页发给我们的客户老板了);

    (3)充分预计合规成本,确保纳税规范后利润符合IPO要求,有足够资金支付潜在的补税及滞纳金(我们认识的公司里面,有补800万的,有补3200万的,怎么补的,为什么补,未来专题讨论下);

    (4)不被税局行政处罚,若有稍严重处罚,IPO申报材料是不能交的。

  • 问题二:税收优惠资质不够夯实

    应对:

    (1)严格按法规要求申请税收优惠,避免报告期内税收优惠资质取消,导致处罚或业绩波动(比如有些大卖跟风申请的国高,但业务结构不能支撑持续符合条件,税局来个小检查,基本上就现形了;国高好吗?当然好,所得税率15%,但要想好用哪个公司申请国高,用什么业务来申请国高,比如,专门成立一家公司,把自己的IT团队放进去,而后再申请国高,目前一些头部大卖就采用了这种方式);

    (2)利润避免过度依赖税收优惠。

  • 问题三:纳税申报表与审计报告差异大

    应对:符合收入确认的应及时、完整地确认收入,对于跨境电商的收入确认可参照安克创新或者泽宝(星微精密)确认时点安克创新:在客户取得相关商品控制权时确认收入;泽宝:将商品发出并交付物流公司时确认收入),避免纳税申报表数据与审计报告数据差异过大被关注。

  • 问题四:采购缺乏发票

    应对:在境内,发票是成本真实性的重要证据且无发票支出不能税前扣除,采购时尽量拿到发票;跨境电商行业特殊,若绝大部分拿不到发票,直接IPO压力较大;暂时拿不到发票的处理方式,可参看大卖易佰网络被并购公告(香港公司很重要)。


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以上从“财”和“税”方面讲了跨境电商在面对资本市场时的规范要求(当然,前面也讲了,即便无进入资本市场计划,能按这个要求来适度规范企业,企业的发展也会更健康),下一篇,我们继续从“资”和“法”这两个方面出发讲述跨境电商应规避的风险点,请持续关注我们的文章,我们将为你提供专业的跨境财税资讯。

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