又遇汇算季,前海所得税税收优惠税率15%,你符合条件吗?
4周前
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一年一度年度汇算清缴工作将在5月底即将结束。


根据《财政部 税务总局关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2021〕30号)、《财政部 税务总局关于前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2024〕13号)等有关规定,享受税收优惠政策要求如下:


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一、政策内容 


对设在前海深港现代服务业合作区(以下简称合作区)的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。


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二、适用范围 



(一)设在合作区(按照国务院2023年12月批复的《前海深港现代服务业合作区总体发展规划》规定的前海深港现代服务业合作区范围)内;
(二)以《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录(2021版)(以下简称《优惠目录》)中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占收入总额60%以上。
(三)符合国家税务总局深圳市前海深港现代服务业合作区税务局、国家税务总局深圳市宝安区税务局等8部门《关于明确前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策有关问题的公告》(2024年第1号)关于开展实质性运营的相关要求。

《优惠名录》(2021版) 执行有效期:2021年1月1日起执行至2025年12月31日




现代服务业









  • 供应链解决方案设计、订单管理与执行、虚拟生产、信息管理、资金管理、咨询服务等供应链管理创新服务;


  • 物流外包服务


  • 现代物流技术与物流公共服务系统的开发及运营;

  • 第三方物流的结算和管理。



信息服务业









  • 增值电信业务应用系统开发;


  • 电子商务与电子政务技术研发与服务


  • 信息安全技术研发服务(包括但不限于可信计算、电子认证服务等);

  • 新一代移动通信网,基于IPv6等技术的下一代互联网技术研发;


  • 卫星通信与导航技术研发;


  • 通用软件、行业应用软件、嵌入式软件的研发与服务;


  • 云计算、边缘计算、物联网、区块链、高性能计算、大数据等技术研发与服务;

  • 虚拟现实(VR)、增强现实(AR)、人工智能等技术研发与服务;


  • 工业互联网、车联网、智能穿戴等信息技术研发与服务。



科技服务业









  • 新能源、新材料、生物医药、低碳环保等各行业专业科技服务;


  • 基因测序、干细胞、功能蛋白、生命健康等新兴科学技术研发与服务


  • 新能源电池、三维立体显示和打印技术研发与服务;

  • 信息技术外包、业务流程外包、知识流程外包等技术先进型服。



文化创意产业








  • 视觉传达设计,建筑、景观及室内设计,工业设计,时装设计,高端工艺美术设计等创意设计及服务;


  • 文化信息资源开发及创作服务


  • 网络视听节目技术研发与服务;

  • 动漫及网络游戏研发与创作;


  • 新媒体技术的研发与服务。



商务务业









  • 管理咨询、城市规划、工程管理、节能环保等专业服务;


  • 法律服务


  • 会计、税务、资产评估服务;

  • 资信调查与评级、征信等信用服务;


  • 国际会议、品牌展会、专业展览及相关服务;


  • 人力资源与人力资本服务及其他专业服务;


  • 知识产权代理、转让、登记、鉴定、检索、分析、评估、运营、认证、咨询等服务;

  • 国际邮轮运营管理服务。


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三、申报方式 



符合前海企业所得税优惠条件的纳税人,在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时,通过计算并填报相应行次,自行申报享受优惠政策。


一般企业:


季度预缴时,《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中第10行“实际利润额”×10%的优惠金额填报在第13行“减免所得税额”。
年度汇算清缴时,《企业所得税年度纳税申报表(A类)》中第23行“应纳税所得额”×10%的优惠金额填报在附表“A107040减免所得税优惠明细表”中第24.3行“。

汇总纳税企业:


1. 对总机构设在合作区的企业,仅就其设在合作区内符合优惠条件的总机构和分支机构的所得适用15%税率。
季度预缴时,优惠金额按符合条件的总机构和分支机构的“实际利润额”×10%计算,由总机构填报在《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第13行“减免所得税额”。
年度汇算清缴时,优惠金额按符合条件的总机构和分支机构的“应纳税所得额”×10%计算,由总机构填报在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》附表“A107040减免所得税优惠明细表”中第24.3行“(三)前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税”。

2. 对总机构设在前海合作区全域以外的企业,仅就其设在合作区内符合优惠条件的分支机构所得适用15%税率。


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四、前海企业所得税税收优惠事项采取的管理方式 



企业在自行判断主营业务是否属于《优惠目录》存在困难的,可向前海税务局和宝安区税务局反馈诉求,前海税务局和宝安区税务局提供政策咨询服务。降低企业税收遵从风险。



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五、留存资料 



企业所得税优惠政策的纳税人,须留存与主营业务收入相对应的合同、证明在合作区实质性运营等资料备查,包括:


  • 与主营业务收入相对应的合同或协议;


  • 生产经营场所的产权或租赁证明


  • 生产经营决策、财务决策、人事决策的会议纪要等;

  • 从业人员名单、劳动合同或聘用协议、有关社保缴纳证明材料;


  • 账务资料、银行开户资料、已开立银行结算账户清单;


  • 财产情况说明;


  • 能证明实质性运营的其他相关资料。


政策来源:国家税务总局深圳市前海深港现代服务业合作区税务局


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