1份评审合同，看财务到财务BP的角色转变

6个月前

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原创 AMZCFO 跨境电商财税专家 2024年12月20日 11:48

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合同审核是财务BP工作里经常接触到的一部分

一般在审核一份合同的时候

会涉及很多部门的业务、商务、法务、财务等等

财务BP审批合同是作为离业务最近的一环

能第一时间了解到

具体的业务、合同条款、业务的进展及变化

以及这些条款对公司业务财务各方面的影响

财务BP要及时进行评估和汇报

那么合同评审拿到财务BP的面前要审什么呢？

面对乌央央的这么一堆的字该怎么评审呢？

在新合同签订前

业务同事应该和财务BP一起商量

要签新合同的背景，具体业务是什么

如何进行收入、成本、费用的确认

所以在拿到合同以后

财务BP要再次对产品、服务的具体内容进行复核

是不是都在之前的讨论范围内

确保之前一起确认过的内容都没有问题

1、审核价格

合同要把价格写法写的很清楚

比如我们要采购一个产品价格总共是10000块

这10000是纯采购价不含税

供应商税点是13%

我们交易是要有发票的

所以最后要给供应商支付的采购的价款

是11300元，这是含税价

采购合同我们如何写价格条款

才是合适的呢？

第一种：
只写不含税价10000元

只写不含税价的这种情况在实操中几乎没有

签合同的是采购部

采购部要跟供应商签的是合同额

合同额是11300元

所以只写10000元这个数字显然不太对

第二种：
只写一个含税的合同价11300元
在采购的角度签的这个合同从法律上
写11300没毛病，但可能要按11300交印花税

第三种：
我们既写10000又写11300

把13%的税点和1300元的税款都写进去

写不含税10000，税率是13%

税额1300，含税金额11300

分开写的话印花税的计税的税基就是10000

财务学习的税法上面很多都是这样来定的

能分开就分开，如果不能分开

税法上的规定基本都是一个逻辑

如果不能分开的话都是从高计税

那就亏了印花税

所以我们写合同的时候

注意把价格分开，写清楚税率

2、发票类型

首先要确认供应商是一般纳税人还是小规模纳税人

合同里要约定发票给的是专票还是普票

如一开始没有做好供应商审核和合同审核

会出现最后发现供应商是小规模纳税人

发票开出来是普票

导致不能抵扣或是出口退税无法退税

如以下的案例

由于事前没有确认供应商的一般纳税人身份

合同签好货物已报关出口

到了开发票的时候才发现供应商是小规模纳税人

同时开出的还是普票

并且供应商按30不含税价计算含税价的时候

按3%算含税价

不但采购金额高了还无法做退税

后续让供应商作废重开专票

（采购合同，30元没有注明清晰）

（发票类型错误、含税价按3%计算，没有考虑小规模纳税人增值税优惠政策1%）

（修改后正确的发票）

3、票面税率

票面税率要写清楚

一般纳税人是13%，小规模是1%或3%

也可参考上面的案例

4、货物和应税劳务的服务名称

还要审核货物和应税劳务的服务名称

要跟采购合同的货物名称、规格要一模一样

否则会出现发票跟合同对不上

出现四流不合一的情况

如有做出口退税
合同、发票名称与报关实物不一致

也会影响退税，甚至会被认定为骗税

5、开票信息

主要的开票信息自然是要完整的

除此之外，我们还需要增加一些附加的信息

比如对方银行的账号一定把它写到合同里面

这也是内控的要求

把钱付给供应商

那付什么账号要指定清晰

6、违约责任

违约责任要写清楚

如果供应商延迟交货要怎么罚款或是赔偿

7、付款条件与开票时间

在一些大额订单采购的时候通常是分期付款

比如我们买了一台设备

谈好的付款条件是271分三次付款

一般我们作为采购方来讲是比较有利的条款

我们是希望对方先开票然后再来付款

这是最优的

但是不是所有的供应商

都能够配合我们做到这一点

特别是那些卖方市场的

也就是说他给你供货就不错了

那这个时候在发票方面对方会比较的强势

那我们碰到那种供应商

款都付完了到最后让他给开全额发票的时候

有些往往不愿意开票

理由也很多，比如说没额度了、

税务局不给调整额度等等

他会有一堆的理由不给开发票

遇到这种情况我们作为甲方就很被动

因此我们希望做到付款条件

与开票时间能做到匹配

比如说我们271这种付款的方式

那付20%的货款的时候供应商开20%的发票

不能让对方欠票，付70%的时候再给你70%的票

最后10%的尾款的时候10%的票开出来

10%的尾款再付

这就能避免付完了货款

但是供应商不开票的情况

如果是供应商连这种分期开票收款的方式也不愿意

一定要先收款最后开票

那我们就要控制好开票最后的时点

比如可以给先预付10%，然后第二笔款项

比如说最多最多付到总价款的80%

还剩20%的尾款

这个时候可能供应商一分钱票都没开

等到最后要付20%的时候一定要提个条件

供应商一定得开全额发票

因为就算不给开全额发票

也留了20%的价款下来

所以我们付款最后的节奏
一定要控制在供应商给100%票的时候
再给付最后的尾款

20%也是把80%付款的节奏
作为一个拿全票的一个关键时间节点

8、发票违约责任

如供应商有虚开发票，买卖发票这样的事情

税务局会查询这些发票都开给了谁

顺藤摸瓜就查到了我们拿的发票有问题

这些发票肯定不能抵扣和退税的

在采购合同上要写明由于供应商开的发票有问题

导致我们无法抵扣或是退税

或是被税务机关做了相应的处罚

损失我们的税款乃至滞纳金，违约金等等

供应商要承担全部的责任

此外，要追加一倍的罚款

这个条款写到里面就是达摩克利斯之剑

就告诉供应商说如果要有心思

想在发票上搞问题的话会损失很大

9、资金支付：不接受委托付款、委托收款模式（四流不合一）

我们在合同审核的时候，条款里面要加上这句话：

不接受所谓的委托付款，那么也不接受委托收款

跟谁签的合同就把采购款付给谁

在2016年5月1号营改增之后

一直非常强调一个概念：四流合一！

合同流、货物流、发票流、资金流这四流要合一

10、合同争议

如有争议走到了打官司的地步

按法规有约定就按约定

比如合同里约定了按约定

没有约定的话一般会默认在收款方的所在地

谁是收款方呢？供应商，而我是付款方

所以我们一般会把诉讼地点打到

我们的格式合同里面去

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