AMZCFO「www.amzcfo.com」自2013年至今,专注跨境财税规范服务10年+;旗下拥有专注跨境电商海内外税务的嘉德润沣税务师事务所、亚马逊财务管理公司等团队。AMZCFO携手海内外会计师、税务师、律师,依托多年一线实操经验,着力打造跨境财税全球合规化的生态圈,为跨境电商提供财税合规顾问、股权激励、课程培训、香港及海外财税、境内财税等服务。
随着中美贸易摩擦持续升温
跨境电商们越来越需要寻找灵活的应对之道
关税壁垒高筑,“如何巧妙绕道”
成了大家绕不开的话题
在这种大背景下
越南,作为中国的邻国、制造新星
被很多人寄予厚望
那么,在现行的中美关税政策下
跨境电商如何有效利用越南?
本文将从转口贸易与供应链转移两个方面
带你详细拆解
一、转口贸易:可行性分析与潜在风险
1.1 什么是转口贸易?
简单说,就是中国制造的货物先运到越南
再从越南出口到美国
试图避免被认定为中国原产
从而规避高额关税
听上去很美好,但操作上其实没那么简单
美国海关(CBP)和商务部(DOC)
对于原产地认定有严格标准,主要看两点:
完全获得:
货物在越南完全生产
实质性转变:
货物在越南经过足够的工序
产生新名称、新特性或新用途
如果只是简单地“贴个标”或者“换个包装”
而没有实质性制造或改造
依然会被认定为中国原产
被追溯关税、罚款,甚至拉黑名单
近几年,美国已经通过了多个典型案例判定
——比如锂电池、太阳能板等产品
——强调实质性转变的标准严格而主观
稍有瑕疵就会被认定为规避关税
1.2 越南政策变化:越来越严
2012年,越南政府就对转口贸易设限
比如滞留越南时间不得超过45天
到了2021年,又明确要求
转口货必须走国际口岸
禁止通过小额贸易点;
且**“越南制造”**标签必须满足
HS编码变化
至少30%的越南本地增值
再加上越南承诺建立供应链追溯系统
与美国共享转口数据
意味着监管将越来越严
一句话总结:
越南不想帮你“挂羊头卖狗肉”
否则连自己也可能遭殃
1.3 转口贸易的潜在风险
货权不明:
第三方转口商
跑路、扣货、侵权风险极高
资金安全:
付款后货物转运失败或被骗走
法律风险:
一旦被美国查出规避行为
轻则补税罚款,重则刑事调查
越南合规风险:
超期滞留、文件不全
也可能被越南罚没货物
因此,如果仅打算“换标转运”
风险远远大于收益
如果一定要做,至少需要做到
与有资质的越南公司合作
并签署清晰的责任协议
保证货物在越南有实质性加工或组装
保留详细加工记录
以备美国海关查验
二、供应链转移:更长期、更安全的打法
相比“打擦边球”的转口贸易
直接在越南建厂或找代工厂生产
让产品真正成为越南制造
才是更符合中长期利益的做法
2.1 越南建厂/代工的可行性
根据资料,目前越南有:
397个工业区已经投入运营
税收优惠丰富,比如“两免五减半”
(企业所得税首2年免、后5年减半)
劳动力成本低
月薪中位数约2380人民币
远低于中国沿海
对外资友好,特别是在北宁省等地
推行“一站式”注册服务
1-3个月就能完成公司注册
此外,越南在2024年后
针对云计算、数据中心、可再生能源、高新技术产业
已经开放100%外资控股,不限股比
2.2 如何落地越南?
公司注册
常见形式是有限责任公司(LLC)
通常建议注册资本10-30万美元
必须有本地注册地址
且需开设本地银行账户
工厂选址
推荐选择北宁、同奈、平阳等成熟工业区
基础设施和物流都相对完善
沿海经济区项目还能享受15年企业所得税优惠
生产要求
在越南实际生产、产品HS编码改变
并达到本地增值30%以上
才能被认定为越南原产
人员配备
越南实行48小时工作制
最低工资区域差异大
试用期工资不得低于正式工资85%
需要缴纳社会保险、医疗保险等
(约23.5%的雇主成本)
2.3 注意事项
负面清单:
越南对某些行业(比如电信、K12教育等)设有限制
投资前要核查是否允许外资进入(转口贸易为负面清单)
税务合规:
外资企业需按月或按季度
申报增值税、企业所得税
并接受年度独立审计
标签问题:
即使产品在越南生产
如果增值不足、文件不完善
仍有可能被美国认定为中国货
供应链稳定性:
越南虽然制造环境好
但整体供应链配套仍不如中国
比如电子元件、包装材料很多还需进口
需提前规划
供应链韧性:
分散风险,避免过度依赖单一区域
可同时在越南与中国保留部分产能
总结
如果把转口贸易比作“走捷径”
那在越南建立真正的供应链则是“修高速”
短期来看,转口有一定操作空间
但风险极高,且窗口期越来越短
长期来看,供应链转移
才是合规、安全、可持续的正道
当然,越南不是万能的
转移过程中也需要考虑供应链配套、
人才培养、税务合规等复杂问题
但整体来看,跨境电商“南下越南”
依然是个值得认真筹划的大趋势
正如一句商业名言所说:
“风险永远存在,但机会也藏在复杂中”
未雨绸缪,步步为营
才能在全球贸易的风云变幻中
占据一席之地
作为一家专业的财税服务机构,除了我们的公众号,我们还有《跨境电商财务BP课程》。也期待小伙伴们可以来到我们的课程,一起学习~ 更多跨境电商财税服务咨询,请联系我们
我们课程将于5月23-24日开课,欢迎广大有兴趣的跨境小伙伴参与报名!