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2025年日本海关新规（10月12日生效）

进口申报强制新增三项信息：

此项政策目的：

追踪货物流向，打击低申报逃税行为

在这个背景下，我们需要提及日本海关

此前推行的逆运算以及“JCT+ACP”政策

1、先说下进口要交什么税：关税Duty+消费税JCT

A、关税Duty

日本通关的常见模式为一般贸易

这也是国际贸易中最普遍采用的方式

按照CIF条款计算申报货值

发货方和接收方均为商业主体

在日本采用一般贸易模式进口货物时

必须缴纳关税，其税率因具体品目而异

范围在0%至30%以上

长期以来，传统国际贸易做法是

由本国进口商向海关进行进口申报

并缴纳进口关税和消费税

随后进口商在货物销售完毕后

再进行二次缴纳或抵扣销售环节的消费税

B、消费税JCT

同时，还需申报JCT（Japanese Consumption Tax）

经过多次调整，标准税率已逐步提升至目前的10%

消费者承担的消费税适用于在日本境内销售的

商品、提供的服务以及进口商品

消费者缴纳的消费税由企业或店铺代收

（记住，是代收，不能认为自己收到的钱，就是自己的）

并在年度纳税申报时上交给日本政府

自2023年10月1日起，根据日本国税厅的安排

拟正式实施合格发票制度

日本亚马逊官方也多次通过邮件催促

符合条件的卖家注册JCT税号并申报消费税

2、为什么要逆运算

由于大量非本土跨境电商卖家

采用一般贸易方式清关

且货代申报的货值偏低

导致海关少征了大量关税和消费税

这些跨境卖家（跨境店）

通过亚马逊向日本销售商品

但并未在日本本土注册法人公司

亚马逊代收了日本终端消费者

10%的销售税并转交给卖家

然而，卖家普遍通过第三方支付渠道

将这10%的销售税连同平台回款转移出日本

未实际缴纳消费税

从而使日本政府销售税少收了这部分税款

（我们AMZCFO团队为跨境电商企业提供财税服务这12年来，充分感知，2019甚至2020年之前，跨境电商在国内外受到的税务管理相对宽松）

为了规范纳税行为

实现本土和进口贸易缴税的公平化

日本政府开始整顿海关的偷税漏税现象

自2020年4月1日起

日本海关针对中国电商货物

采取逆算计算方式征收关税

实际上是将消费税的征收环节前置（往前还原来操作）

3、逆运算怎么算

申报货值=(商品链接销售价-日本清关费用-FBA平台佣金/仓储费/派送费)÷(1+关税税率)÷1.1

以此得到海关认为正确的“申报货值”

然后再接照商品关税、消费税

及地方消费税进行纳税认可

来，给你举个例子（这个例子，若看不明白，可以联系我们交流）

例：卖家张三，出一批商品

共2546个，重264KG

平台售价1099日元/个

HS CODE：4202.92-0002

关税税率：8%

入仓前日本境内物流费37.84/个

平台佣金110/个

FBA物流费381/个

逆算如下：

进口申报货值=(1099-37.84-110-381)/1.08/1.1=479.93

Duty（关税）=479.93*8%=38.39

JCT（消费税）=(479.93+38.39)*10%=51.83

可以看出卖价越高占比更高！

4、逆算对卖家进口税费影响

举个例子：

某商品平台售价3500/个

平台佣金300/个，FBA物流费150/个

CIF省报货值900/个

可以看出，逆算后的货物申报价格

大约在售价的50%至80%之间（通常为65%）

税费显著高于原申报方式所缴纳的税额

逆算法的实施让卖家税费成本较大提高

通俗来说，逆运算就是倒推来算

以终为始（以平台售价来倒推）

再看本质，这是一次利润结构的再分配

在日本政府与卖家之间

2023年10月1日

日本海关正式实施ACP海关事务代理人制度

该制度在原有逆算法的基础上进行了再次升级

配合日本政府已推出的合格发票制度

基本构建了一个闭环体系

——海外电商卖家需遵循ACP+JCT模式进行报关和清关，并按照逆算法规定缴纳税费，有效防止海外电商卖家偷税漏税现象

(逆运算是第一层堵漏洞，这是第二层，不搞ACP，则没有形成闭环；没有形成闭环的管理体系，效果基本打5折)

1、ACP（Attorney for Customs Procedures）是什么

在日本，海关法规禁止外国实体（非居民）

担任进口记录人（IOR）

因为他们在日本缺乏实体存在

这意味着，非居民可以通过委托

“海关事务代理人（ACP）”

来实现对日本的进口

流程如下：

非居民进口商（NRI）向日本海关提出申请

请求ACP代表其进行进口

一旦申请获得批准，非居民进口商即可聘请

ACP代为办理进口事宜

在ACP服务中，承担缴税义务的依然是

进口商（即卖家）本人，ACP仅负责管理和代理

主要协助办理各项手续

2、什么是JCT+ACP的申报政策？

卖家采用日本JCT税号

结合ACP海关事务代理人模式进行清关时

其进口消费税方可用于抵扣销项税

然而，这一优惠的前提条件是

卖家必须进行合规的申报

并严格按照正常价格缴纳相关税费

如果使用自己的JCT税号进行清关

如何填写《輸入許可通知書》呢？

可参见下图

举个例子

某中国卖家已注册并上传JCT税号

以1000日元的销售价格在亚马逊售出1万个商品

共计收取100万日元的消费税

（按10%的消费税率计算，即1000日元×10000个×10%）

正常情况下，这笔消费税应代缴给日本政府

同时，若该卖家按照正规逆算方式申报

在清关时每个商品需缴纳70日元的消费税

总计为70万日元

若没有其他抵扣的情况下

该卖家需补缴30万日元的消费税差额

若该卖家选择固税方式（通常适用于船运）

或包税包清关方式（常见于空运，且每个包裹的申报货值均在1万日元以下，可免关税和消费税）进口

则需缴100万日元的消费税

此政策的目的是通过JCT+ACP机制

加强日本政府对跨境电商的税务监管

打击低报、逃税行为，并促进合规化经营

卖家若不遵守相关规定

可能面临海关查验、罚款乃至销售限制的风险！

显然，在面对逆运算的情况下

JCT税号结合ACP海关事务代理人

成为了一种既可替代日本本土公司担任进口商角色

又兼具最优性与合规性的选择

这对卖家也提出了要求：

（一）新政具体内容

此次日本海关推出10月12日将执行的新政策

在原有JCT+ACP模式的基础上

进口清关申报时需额外提交以下三项信息：

1、货物清关完成后的“运输目的地及名称”

填写货物在日本的最终收货地址

及接收方名称（若与进口商一致则免填）

2、申报该货物“是否是电商货物”在进口货物的属性申报时，需要填写“是否电商货物”

必选类别：电商货物 / FBA货物 / 其他货物

3、如果是电商货物，需要填写平台名称

第三方平台（如亚马逊、乐天）

或独立站名称（无平台需填写销售者名称）

这项新政的实施核心在于精准追踪货物去向

使海关和税务局能够全面把控

从进口到销售的各个环节

从而便于追责并确保卖家合规纳税

从2020年的逆运算，到2023年的JCT+ACP

再到2025年的货物去向申报

这一系列变化清晰地表明

日本税局和海关在清关合规

和税务申报方面的监管正逐步加强

固税或报税包清关的模式受到强烈冲击

对于卖家而言，

合规报关纳税应将成为未来的必然趋势！

这篇文字相对生涩的文章，若你坚持看完了

那说明你是个有耐心的卖家

你的耐心与好学会助你扛过行业的内卷

愿你一路向好！AMZCFO祝福你！