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近日，深圳某电商企业被税局追缴税款
及罚款合计金额近亿元的消息
在业内引起了广泛关注
（就公开资料分析推测，该企业比较主要的业务或为国内电商卖家）
针对该案件，做为跨境卖家，有很多问题值得思考
一、跨境电商企业应如何降低自身税务风险
在目前信息透明度越来越高的情况下
大量甚至比例达到60%以上
通过私户资金进行采购货款、员工工资等支付
从而隐瞒企业真实收入
逃避税款缴纳的行为，是否还行得通？
相信已经有越来越多的卖家
意识到了财税合规的重要性
那在现有政策的情况下
要如何降低自身税务风险呢
我们认为应该从以下角度出发
1、首先，要考虑自身的业务模式
随着跨境电商多元化的发展
大家的市场和业务模式也逐渐越来越不同了
有些卖家做传统的亚马逊、eBay平台
也有卖家做自己的独立站
有卖家拓展东南亚、墨西哥等新兴市场
也有卖家发力Temu、Shein、
TikTok全半托或直播电商业务
所以要从自身的业务模式出发
考虑适合自己的合规路径
1）精品模式本地店铺公司
这类卖家店铺公司少、sku少
类似于安克、绿联等精品大卖的经营模式
店铺公司都为目标市场本地公司
对于这类卖家其合规模式更像传统行业公司
跨境电商只是其产品的一个销售渠道
这类卖家
要做好本土店铺公司的合规处理
避免本土店铺公司空心化
不做收入成本申报
或者将本土店铺公司做代收代付角色
这样的操作，相对来说卖家在当地
会面临比较大的财税风险
（放在2年之后去看，风险概率80%或以上）
另外对于这类卖家需要注意的是
关联交易合理定价问题
三类主要主体：
境外店铺公司、香港或新加坡供应链公司、
大陆供应链或服务公司
之间应合理确定关联交易价格
从而保证在各地的合理税负水平
2）铺货型模式
铺货型业务作为跨境最开始的业务模式
直到今天也是普遍存在的
这类卖家的特点经常是店铺公司多、海量SKU
每个店铺公司独立核算、申报出口的难度很大
店铺公司具有很强的工具属性
对于这类卖家眼下
需要重点考虑总局2025第15号公告
关于互联网信息报送新规的挑战
如果大量的店铺公司
被平台将涉税信息报送到中国税务局
卖家应如何解释大量店铺公司
没有对应收入和税务申报的问题
这类卖家可以参考赛维、三态等等
大量类似业务的跨境上市公司
仔细研读卖家的招股说明书
摸索适合自己的财税合规路径
（认真看过这两家招投说书的财务人员，但愿有30%以上）
3）精品型大陆店铺公司卖家
还有一些精品卖家
店铺公司数量少、SKU少
但店铺公司并非境外本土公司
而是境内店铺公司
对于这类卖家则需要重点研究
国家针对跨境电商的
9610、9710、9810等报关方式
同时，如果本身缺少采购发票
可以研究财税【2018】103号文
和总局2019第36号公告
关于无票免税和核定征收的相关政策文件
或与主要供应商沟通发票事宜
对于这类卖家，容易出现的问题是
把0110业务换个报关方式9810
就继续按原来0110的方式操作了
这样操作是不符合政策要求的
在采用9810报关方式的情况下
对于出口退税涉及的价格变动、海外调货等问题
以及大量的海外平台扣费涉及的所得税问题
以及外汇轧差规定中没有明确涵盖佣金
和广告费等问题，这5个方面需重点思考
也可考虑提前与主管税务机关进行沟通
降低卖家在这些方面的实操风险
4）独立站卖家
独立站卖家相对于第三方平台卖家
具有更强的灵活性
且复购率高的话在流量层面
具有更高的商业价值
此类卖家在财税合规层面
最需要关注的是境外流转税问题
因为不同于第三方平台卖家
独立站卖家目前暂不会
被平台在境外代扣代缴流转税
在这种情况下
如果自身也不去申报境外流转税
就存在较大的境外涉税风险
尤其是在欧洲已经开票给客户的情况下
基于增值税抵扣链条的监管逻辑
容易触发境外税局检查
5）Temu\Shein\TikTok等卖家
这类卖家在全半托、视频电商
等方面面临新的挑战
首先全半托存在资金流层面的一些特点
一定要注意三流一致的问题
比如用大陆店铺公司开展的半托管业务
平台资金可能会直接对公回款人民币
卖家却需要在海外仓发货
这种资金流和货物流的错配
从业务上让财税合规成为无法完成的任务
对于TK的直播电商
基于业务考虑的不同店铺公司形式
本土店、ACCU店、跨境店等
需要全面考虑店铺公司
在整个公司体系下的定位
未来分红的不同涉税情况
以及不同类型公司
在当地市场的税务处理问题
总之，不管哪种跨境电商经营模式
都在面临境内外税务机关越来越严的监管
财税合规正成为跨境老板长期、
稳定经营业务的必修课而非选修课
同时其紧迫性已越来越强
二、如果面对税务稽查或检查，卖家应做好哪些工作
首先，卖家应查询税务稽查人员的合法证件
确保来人确实为税务机关执法人员，且依法执法
其次，不要抵抗执法，这样会增加麻烦
可能在未来跟税务稽查人员的沟通中
因为信任度的问题
需要提供更多的资料和解释
然后，在稽查过程中
就涉税事实进行简单明确的解释
不要讲过多无关的内容
对税企双方造成不必要的困扰
对于现场无法确认的事情
跟税务机关争取合理的准备和查找资料时间
不要贸然进行不确定、缺乏逻辑对应关系的陈述
最后，一切的基础
并不只在现场应对的水平有多高
而在日常对财税合规的重视程度
公司财务人员的专业度
以及日常资料归档的规范性
只有公司重视财税合规
明确财税合规是
公司正常经营的必选项而非可选项
加强公司财务人员的专业度
才能提高公司核算数据清晰度
能够帮助公司分析经营问题
行业税法也足够了解，不道听途说
能根据公司业务
选择合适公司的财务合规处理方式
并分角色进行合理的财务档案归档
才能在税务稽查中
最大限度的维护公司正当合法权益
也积极配合税务机关，赢得信任
高效完成税企沟通
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