AMZCFO「www.amzcfo.com」自2013年至今，专注跨境财税规范服务10年+；旗下拥有专注跨境电商海内外税务的嘉德润沣税务师事务所、亚马逊财务管理公司等团队。AMZCFO携手海内外会计师、税务师、律师，依托多年一线实操经验，着力打造跨境财税全球合规化的生态圈，为跨境电商提供财税合规顾问、股权激励、课程培训、香港及海外财税、境内财税等服务。
从年初起，不少有海外收入的卖家的手机
就接收到了一条来自税务部门的通知
“请登录个税APP，自行申报补缴
2022至2024年度的个人所得税”
有部分在华南华东的卖家忽略消息后
收到了税务机关的约谈
2025年这场
针对境外收入的税务行动
并非突如其来
它始于2024年初
国家税务总局的一场静默布局
——金税四期系统与CRS（共同申报准则）完成数据对接
构建起“四位一体”跨境税务风险监控模型
截至2023年底
中国通过CRS交换的境外金融账户
信息已超1.34亿条
覆盖资产总额近12万亿欧元
这张无形的网在2025年进一步收紧：
信息交换频次从年度升级为
季度预交换+年度终交换
第一季度交换数据量同比激增240%
中国各地税务机关的频繁举措
引发境内跨境电商圈的广泛关注
个人海外资产的税务合规也迫在眉睫
今年税局针对境外的动作不少
跨境卖家需要在CRS有所了解和通识
CRS的“箭在弦上”
那么，CRS是什么？
我们先了解一下什么是“属人”征税原则：
中国对税收居民实行全球征税（属人主义）
境外所得也应申报
之前的难点在于获取信息这个环节
但是CRS落地条件越来越便利……
我们看一下CRS的时间线——
2014年7月，OECD推出了
账户信息自动交换计划
核心制度就是我们现在所说的CRS
2017年7月，中国版CRS
《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》
落地执行
2018年G20期间
真正意义上和伙伴国启动了信息交换
截至如今，中国已与一百余个国家/地区
达成交换协议
交换的内容主要针对非居民
在本国的金融账户信息（银行、基金、保险等）
交换给其居民国税务机关
不交换非金融资产（如海外房产、股权）
基本知道了CRS是什么后
此刻我们就要提到一个近两年国内的
高关注话题——金税四期
有了金税四期落地的支撑
可以直接来监测跨境资金流动、
筛查外汇收支、比对外投备案信息
这也大大的提高了精准度
来捕捉境外账户大额异动、未申报受益
可以说一抓一个准
有多少海外收入会被CRS交换？
CRS（共同申报准则）可没有设置“起报点”
只要金融机构认定你是境外税务居民
你名下的海外账户
无论里面躺着1块钱还是100万
都得进入交换名单
坊间常说的100万美元门槛
其实是个误会
它仅仅是银行用来划分“高值账户”
和“低值账户”的一条线
关系到银行调查的深度和节奏
但和账户是否被交换毫无关系
换句话说，你在香港存的5万美元、
新加坡的股票基金账户、乃至海外的保单
哪怕是再小的金额
统统都在CRS的交换清单上
CRS交换的流程图
1. 当个人或实体在CRS签约国（比如香港）
的金融机构开户时，会被问到几个问题
你是哪个国家的税务居民？
你有没有其他国家税号（TIN）？
你是不是“控制人”？
是自然人还是公司？
公司性质是“金融机构”还是“非金融实体”？
有没有美国籍？（FATCA并行）
这些问题就是所谓的CRS自我证明表
（Self-Certification Form）
你填表+签字后，金融机构就开始了背后的动作
2. 金融机构判断你是“谁”，属于哪一类
金融机构必须在系统中标记账户类型
并据此决定是否申报，不是所有账户都要报
只有符合下列标准的账户才会被“穿透”或报告
CRS穿透规则
重点关键词：
CRS穿透规则= “非金融实体+控制人”
用错结构，账户直接透视
用对结构，CRS止步于表层金融机构
3. 机构打包你的数据，交给本国税务局
所有参与CRS的金融机构
每年都要汇总并报送以下数据：
客户全名/公司名称 地址/电话/国籍 税务居民国+税号（TIN） 账户类型（个人、公司、信托、基金） 年末余额 年度利息、股息、资本利得
这些信息被标准化为
CRS XML格式（全球统一模板）
送到该国家的税务机关
最终受益人（UBO）披露：
金融机构需逐层追溯账户的实际控制人
披露其国籍、税务居民身份及税号
例如，离岸信托的保护人、委任人
等隐形控制人信息需强制申报
4. 中国税务总局接收数据后执行四步操作
合规不是躲CRS，而是基于CRS的交换逻辑
做一个合理的、合法的、合情的税务风险规避
尤其跨境电商高净值人群
应多加思考比如身份规划构，建税务隔离带
海外资产配置合理重构，避免双重税负
合规架构升级，设立海外信托等
（信托的资产所有权与受益权分离特性，避免CRS穿透申报等）
扫码联系我们
可领取高清CRM交换流程图
与CRS相关合规知识
另外我们邀请了
一位专程由新加坡过来的信托专家
为大家讲解海外信托、CRS税务规划、
海外资产配置等内容的主题沙龙（9月8日）
欢迎大家联系我们抢占名额
作为一家专业的财税服务机构，除了我们的公众号，我们还有《跨境聚财邦-财税合规必修课》。也期待小伙伴们可以来到我们的课程，一起学习~ 更多跨境电商财税服务咨询，请联系我们
我们课程将于8月28-29日开课，欢迎广大有兴趣的跨境小伙伴参与报名！
