个人股东和公司股东,哪种最节税?
AMZCFO
  • 2020-11-18
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前段时间,有不少的卖家朋友问到我们说,我现在准备做财税合规,公司的顶层架构应该怎样搭最省税又合理合法?公司成立之初,股东到底应该个人还是公司,或合伙企业?如果是个人是一个人还是两个人好?
相信很多的企业都或多或少有这个困扰。
为了满足上述卖家朋友们的需求,下面我们来简单聊聊企业上层架构的那些事儿~




现实中我们可以发现,很多企业的上层架构是比较复杂的,特别是大公司,公司越大,架构基本上也是越复杂。
下图是安克创新的架构,大家可以看看:
注:上图来自安克创新招股说明书
相信大家看完之后会有不少体会,大公司的上层架构复杂程度,由此可见一斑!




我们来分析一下,公司的上层架构组成拆解后,大体上可以分为两种情况,一是自然人直接控股,二是通过控股公司间接控股
两种架构分别有什么优劣势呢?下面我们分几种情况来比较:
  • 实体公司分红给直接股东

假如实体公司盈利,将账面上的未分配利润分红给直接股东,该怎么交税?
如果是自然人直接控股的情况,自然人股东需要按“息、股息、红利所得”交20%的个税,而公司间接控股中的持股公司收到实体公司的分红,享受免税待遇(居民企业之间的投资分红,免征企业所得税)。
  • 实体公司转增实收资本/股本

假如实体公司账面有未分配利润,股东想将未分配利润转增实收资本/股本,税又该怎么交呢?
如果是自然人直接控股,自然人股东需要补交20%的个税!但是如果是公司控股,持股公司是可以享受免税待遇的!(因为在税法的角度,未分配利润转增实收资本/股本,是公司先向股东分红,再进行增资。)




从以上两个方面来看,自然人直接控股存在较为明显的弊端,分红要交税,转股本要交税,而控股公司直接控股却可以巧妙地避开这些弊端。在现实经营当中,确实有很多企业都会选择用持股公司来控股实体公司的情况,那是不是所有公司都建议选择间接控股呢?
答案是否定的。
在自然人控股的情况下,如果自然人股东出售实体公司,且实体公司账面为盈利的状态,自然人股东只需要交20%的个人所得税,相反,如果是公司间接控股,出售实体公司要交25%的企业所得税,持股公司股东再交75%*20%=15%的个税,合计税负40%!由此可见,这种情况下得出的结论和上述结论是相反的。
当然,现实中企业还要考虑增值税等其他因素的影响,企业要综合各方面因素进行评估,做出正确的选择。




对跨境电商企业而言,组织架构就相当于人体的骨骼,资金流就相当于体内的血液,架构搭好了,资金就顺着你想要的方向去流转。但由于个体差异,不是每个企业都适用同一套组织架构,所以跨境电商企业在初创期或者是变革期,搭建适合自己的组织架构是必修的课题。
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