4月21日，《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》出台，提出推动发展适合中国国情、政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的个人养老金，与基本养老保险、企业（职业）年金相衔接，实现养老保险补充功能。

至此，国内养老金体系的三大支柱已经形成，第一支柱是我们非常熟悉的基本养老保险制度和城乡居民基本养老保险制度。

第二个支柱，则是职业年金和企业年金。

至于第三个支柱，就是现在说的个人养老保险金制度。

我们不是已经买了社保了吗，还有必要使用个人养老金账户吗？

2020年11月发布的《中国养老金第三支柱研究报告》预测，未来5-10年时间，中国预计会有8-10万亿的养老金缺口，而且这个缺口会随着时间的推移进一步扩大。

从2019年数据来看，我们的老龄化人口占比12.6%，再过30年就会达到30%，社会总抚养比，将达到70%。

也就是说，10个壮年，要养活7个非劳力。

其中有5个老人，2个儿童……

美国的养老金也有三个支柱，政府养老金（社安税）、401K（类似我国的企业年金）、IRA（个人退休账户）。

按照美国退休人员组织数据显示，美国65岁以上人口政府养老金获得收入为1.6万美元每年。

这笔钱，距离美国人贫困线1.3万很近。

这显然，对于美国人来说，也就是勉强生活。

401K代表的是第二支柱，IRA代表的是第三支柱，这两个在温饱之后起的作用很大。

也就是说，只靠第一支柱养老金解决能活着，能不能退休后活好就要看后面两个。

个人养老金最大的吸引力在于税收优惠

《意见》明确提出国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加个人养老金制度并依规领取个人养老金。

个人养老金资金账户资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的满足不同投资者偏好的金融产品，参加人可自主选择。

用税前工资去购买基金，总比用税后工资去买好，可以预计，这个政策一定会受到广大基民的欢迎，也为中高收入人士个税筹划提供了一个新路径。

有关个人养老金的具体税收优惠政策，我们拭目以待。

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