让卖家提高30%退税速度的政策,你必须知道
2个月前
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AMZCFO 跨境电商财税专家 

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我们总说要做出口退税,要做出口退税,但总有卖家说太麻烦,太麻烦。


其实国家也知道手续不简单,所以这些年来,一直在优化流程、简化手续,现在很多地方在提交资料后,十天税款就能退下来。

 

4月20日十部委联合发布的《关于进一步加大出口退税支持力度 促进外贸平稳发展的通知》提到,国家要把2022年全国办理正常退税的平均时间压缩至6个工作日内


可以说企业出口退税肯定是会越来越常规化、便捷化了。


还没上车的卖家可以在2022年赶紧上车了。

 

4月29日,税总又发布了一个《关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》,里面提到了多项简化单证备案、推行出口退税“容缺办理”(即主要材料齐全,次要材料不齐也可以先办理)、简便出口退税的办理方式,不管你现在有没有开展出口退税,都需要了解!


(时间不够的,可以直接看橘色字体AMZCFO提醒事项)


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01.
进一步加大助企政策支持力度


企业申报退税的出口业务,因无法收汇而取得出口信用保险赔款的,将出口信用保险赔款视为收汇,予以办理出口退税。


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02.
优化出口退(免)税备案单证管理


(一)纳税人应在申报出口退(免)税后15日内,将下列备案单证妥善留存,并按照申报退(免)税的时间顺序,制作出口退(免)税备案单证目录,注明单证存放方式,以备税务机关核查。


  • 出口企业的购销合同

    (包括:出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等)


  • 出口货物的运输单据

    (包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,出口企业承付运费的国内运输发票,出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等)


  • 出口企业委托其他单位报关的单据

    (包括:委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)


纳税人无法取得上述单证的,可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。


除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为5年


纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。


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现在出口退税基本无纸化了,但我们在课上也经常强调,对应的单据一定要封存好,备查、备查!


这里也写了,保存期5年,我们的建议是最好是更长时间

 

(二)纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式,留存保管上述备案单证


选择纸质化方式的,还需在出口退(免)税备案单证目录中注明备案单证的存放地点。


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政策明确了,可以保存纸质单据,也可以“影像化”,也就是直接保存扫描件!政策还是很人性化的。

 

(三)税务机关按规定查验备案单证时,纳税人按要求将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的,应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。


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如果是保存扫描件,在稽查时需要打印出来,并且加盖公章、签字,声明与原数据一致。

 

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03.
完善加工贸易出口退税政策


实行免抵退税办法的进料加工出口企业,在国家实行出口产品征退税率一致政策后,因前期征退税率不一致等原因,结转未能抵减的免抵退税“不得免征和抵扣税额抵减额”,企业进行核对确认后,可调转为相应数额的增值税进项税额。


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记不记得以前征退税率不一致的,差异部分是不能抵扣、需要进项转出的?现在不需要了,不用进项转出,差异部分也能进项抵扣!

 

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04.
精简出口退(免)税报送资料


(一)纳税人办理委托出口货物退(免)税申报时,停止报送代理出口协议副本、复印件


(二)纳税人办理融资租赁货物出口退(免)税备案和申报时,停止报送融资租赁合同原件,改为报送融资租赁合同复印件(复印件上应注明“与原件一致”并加盖企业印章)


(三)纳税人办理来料加工委托加工出口货物的免税核销手续时,停止报送加工企业开具的加工费普通发票原件及复印件。


(四)纳税人申请开具《代理出口货物证明》时,停止报送代理出口协议原件


(五)纳税人申请开具《代理进口货物证明》时,停止报送加工贸易手册原件、代理进口协议原件。


(六)纳税人申请开具《来料加工免税证明》时,停止报送加工费普通发票原件、进口货物报关单原件。


(七)纳税人申请开具《出口货物转内销证明》时,停止报送《出口货物已补税/未退税证明》原件及复印件


对于本条所述停止报送的资料原件,纳税人应当妥善留存备查。


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又有一批文件不需要报送了!赶紧看看哪些是你们多做了的!


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05.
拓展出口退(免)税提醒服务


为便于纳税人及时了解出口退(免)税政策及管理要求的更新情况、出口退(免)税业务申报办理进度,税务机关为纳税人免费提供出口退(免)税政策更新、出口退税率文库升级、尚有未用于退(免)税申报的出口货物报关单、已办结出口退(免)税等提醒服务。


纳税人可自行选择订阅提醒服务内容。


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提醒服务真的太贴心了。


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06.
简化出口退(免)税办理流程


(一)简化外贸综合服务企业代办退税备案流程

(二)推行出口退(免)税实地核查“容缺办理”


1. 对于纳税人按照现行规定需实地核查通过方可办理的首次申报的出口退(免)税以及变更退(免)税办法后首次申报的出口退(免)税,税务机关经审核未发现涉嫌骗税等疑点或者已排除涉嫌骗税等疑点的,应按照“容缺办理”的原则办理退(免)税:


在该纳税人累计申报的应退(免)税额未超过限额前,可先行按规定审核办理退(免)税再进行实地核查


在该纳税人累计申报的应退(免)税额超过限额后,超过限额的部分需待实地核查通过后再行办理退(免)税。


上述需经实地核查通过方可审核办理的首次申报的出口退(免)税包括:外贸企业首次申报出口退税(含外贸综合服务企业首次申报自营出口业务退税),生产企业首次申报出口退(免)税(含生产企业首次委托外贸综合服务企业申报代办退税),外贸综合服务企业首次申报代办退税。


上述按照“容缺办理”的原则办理退(免)税,包括纳税人出口货物、视同出口货物、对外提供加工修理修配劳务、发生零税率跨境应税行为涉及的出口退(免)税。


上述累计申报应退(免)税额的限额标准为:


外贸企业(含外贸综合服务企业自营出口业务)100万元

生产企业(含生产企业委托代办退税业务)200万元;

代办退税的外贸综合服务企业100万元。


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这点很重要,很多卖家会觉得首单退税需要实地核查很麻烦,一查查很久都还没退下来,现在政策来了,对于限额以下的(外贸企业是100万),可以先办理退税、后实地核查!限额以上的,才必须先核查、再办理退税。


给政策点赞!

 

2.税务机关经实地核查发现纳税人已办理退(免)税的业务属于按规定不予办理退(免)税情形的,应追回已退(免)税款。


因纳税人拒不配合而无法开展实地核查的,税务机关应按照实地核查不通过处理相关业务,并追回已退(免)税款,对于该纳税人申报的退(免)税业务,不适用“容缺办理”原则。


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虽然可以先办理退税、后实地核查,但不代表企业就可以不重视实地核查。


如果税局实地核查发现不对劲,照样要追回税款,而且以后企业再申请退税,都不能再使用这种先办理退税、后实地核查的便利政策了。


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07.
简便出口退(免)税办理方式


(一)推广出口退(免)税证明电子化开具和使用


纳税人申请开具《代理出口货物证明》《代理进口货物证明》《委托出口货物证明》《出口货物转内销证明》《中标证明通知书》《来料加工免税证明》的,税务机关为其开具电子证明,并通过电子税务局、国际贸易“单一窗口”等网上渠道(以下简称网上渠道)向纳税人反馈。

 

(二)推广出口退(免)税事项“非接触”办理


纳税人申请办理出口退(免)税备案、证明开具及退(免)税申报等事项时,按照现行规定需要现场报送的纸质表单资料,可选择通过网上渠道,以影像化或者数字化方式提交。


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不仅办理出口退税无纸化了,开具《代理出口货物证明》等证明、办理出口退(免)税备案等,也都无纸化了!


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08.
完善出口退(免)税收汇管理


纳税人适用出口退(免)税政策的出口货物,有关收汇事项应按照以下规定执行:


(一)纳税人申报退(免)税的出口货物,应当在出口退(免)税申报期截止之日前收汇。


未在规定期限内收汇,但符合《视同收汇原因及举证材料清单》(附件1)所列原因的,纳税人留存《出口货物收汇情况表》(附件2)及举证材料,即可视同收汇


因出口合同约定全部收汇最终日期在退(免)税申报期截止之日后的,应当在合同约定收汇日期前完成收汇。


(二)出口退(免)税管理类别为四类的纳税人,在申报出口退(免)税时,应当向税务机关报送收汇材料。


(三)纳税人申报退(免)税的出口货物,具有下列情形之一,税务机关未办理出口退(免)税的,不得办理出口退(免)税;


已办理出口退(免)税的,应在发生相关情形的次月用负数申报冲减原退(免)税申报数据,当期退(免)税额不足冲减的,应补缴差额部分的税款:


  • 因出口合同约定全部收汇最终日期在退(免)税申报期截止之日后的,未在合同约定收汇日期前完成收汇;

  • 未在规定期限内收汇,且不符合视同收汇规定;


  • 未按本条规定留存收汇材料。



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出口退税必须要收汇这点大家都知道了。原本是需要在次年3月份申报期(一般是4月15日左右)之前完成收汇,现在总局说了,如果是符合《视同收汇原因及举证材料清单》的,可以视同收汇!


这个清单可以扫码找小姐姐领取

 

(四)纳税人确实无法收汇且不符合视同收汇规定的出口货物,适用增值税免税政策。


(五)税务机关发现纳税人申报退(免)税的出口货物收汇材料为虚假或者冒用的,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理,相应的出口货物适用增值税征税政策。


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09.
施行时间


本公告第一条、第二条、第三条自2022年5月1日起施行

第四条、第五条自2022年6月1日起施行

第六条、第七条、第八条自2022年6月21日起施行。




2022年,海外本土化运营是趋势,但海外税务情况复杂、法律风险畸高,另外,动荡的国际环境带来的是波动的汇率,直接削减了卖家的利润。


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