出口退税单证备案有重大变化,卖家一定要学习!
1个月前
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AMZCFO「www.amzcfo.com」作为跨境财税规范服务的引领者,中国专注跨境电商财税服务的机构。旗下拥有专注跨境电商海内外税务的嘉德润沣税务师事务所、亚马逊财务管理公司等团队。AMZCFO携手海内外会计师、税务师、律师,依托多年一线实操经验,着力打造跨境财税全球合规化的生态圈,为跨境电商提供财税合规顾问、股权激励、课程培训、海外财税、国内财税等服务。


曾经有卖家告诉我们,他有一笔退税款都已经下来了,结果税局说那笔被卷入了骗税案子中,需要他们配合调查。


但是之前做这笔单子的财务离职了,没有交接对应的合同、提单等,没有任何资料,无法应对检查,虽然经过沟通,他们解释了自己不存在骗税,但最终这笔税款也被要求退回去。

 

可见我们做出口退税,相应的资料一定要留底、保存好,可以保存纸质档,也可以保存电子档。


专业说法叫“出口单证备案”


口备案单证是保障我们退税优惠的关键,这对出口企业来说至关重要。



最近,国家税务总局发布了《关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第9号,以下简称“9号公告”),明确提出自5月1日起,优化出口退(免)税备案单证管理



各位跨境电商负责出口退税的财务、关务、采购等童鞋,赶紧往下看我们的总结,最好收藏起来,方便后期查看。


01
 企业都需要保存哪些单证?


首先,9号公告做了哪些调整?一图读完!


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所以,9号公告后,一共有三类单证需要留存:


第一类:购销合同。


以前是保留《外贸企业购货合同》、《生产企业收购非自产货物出口的购货合同》,这次9号文增加了出口合同


另外,如果有签订外贸综合服务合同,也需要保存。


第二类:出口货物的运输单据。


以前是这些单据需要保存:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,这次9号公告将出口企业承付运费的国内运输单证,调整为出口企业承付运费的国内运输发票出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票


我们知道,在实务中,运输单据的种类很多,有运输合同或协议、发票等。


此前,运输单据规定较为笼统,仅为“运输单据”,9号公告将备案的运输单证明确为发票,避免了歧义。

 

其中有一个细节需要注意:

承运公司属于增值税一般纳税人,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容,填写在发票备注栏


当然,如内容较多可另附清单


第三类:出口企业委托其他单位报关的单据


需要注意:该类单据为此次9号公告新增内容以后需增加保存此项单据。


包括委托报关协议受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等单据


02
 请各位卖家注意的其他事项 


有两个事项需要各位卖家注意:


1、注意备案的时间:


根据9号公告,出口企业应在申报出口退(免)税后15日内,妥善保管出口企业的购销合同、出口货物的运输单据以及委托其他单位报关的单据。

 

2、注意备案单据增加了保存方式:


保管单据时,需要注意按照申报退(免)税的时间顺序,制作出口退(免)税备案单证目录,注明单证存放方式,以备税务机关核查。

 

并且,《出口退(免)税备案单证目录》也需要注明保存方式!

 

 

举例来说

A跨境电商企业以一般贸易方式出口一批货物,于2022年5月10日通过海运报关出口,6月15日收齐单证并按规定申报出口退(免)税。


1、那么,A跨境电商企业应于15日内(即7月5日前),妥善保管下列资料:


  • 合同类的出口合同、外贸企业购货合同;

  • 运输单据类的海运提单、承付运费的国内运输发票、承付费用的国际货物运输代理服务费发票;

  • 委托报关类单据的协议、代理报关服务费发票等。


2、同时,A外贸公司应根据保管的具体单证,制作出口退(免)税备案单证目录,注明单证存放方式,以备税务机关核查。


3、另外,根据9号公告,A外贸公司应存放和保管上述备案单证,不得擅自损毁,保存期为5年。

 

03

 如果不保存好单证,对卖家来说有什么后果?



据我们所知,有些卖家因为人手不够或者”嫌麻烦“,没有把单证保存好,当然,谁都想简化操作;


但是,如果因为一时贪图方便影响了我们退税的进度,甚至影响退税款,就得不偿失了!


卖家如果没有按规定备案单证,可能会有如下后果:

1、根据现行规定,出口企业未按规定进行单证备案,不能享受出口退(免)税优惠;

据国家税务总局公告2013年第12号规定出口企业或其他单位未按规定进行单证备案(因出口货物的成交方式特性,企业没有有关备案单证的情况除外)的出口货物,不得申报退(免)税,适用免税政策。


已申报退(免)税的,应用负数申报冲减原申报。


也就是说,你可以免税,但不能退税。相当于你给供应商付的税款是白付了。


2、出口企业拒绝提供备案单证,将面临行政处罚和从严管理。


纳税人拒绝提供备案单证的,按照征管法第七十条规定,税务机关责令其改正的,可以处一万元以下的罚款;


情节严重的处一万元以上五万元以下的罚款



同时,《出口退(免)税企业分类管理办法》(国家税务总局公告2016年第46号印发)明确,出口企业上一年度发生过拒绝向税务机关提供出口退(免)税备案单证的,其管理类别评定为四类


四类企业在无纸化申报、收汇资料等方面受限。


如,在出口退(免)税申报时,不适用无纸化管理、需提供纸质申报资料,且需提供收汇资料等。


再次提醒各位财务小伙伴,自5月1日起,备案单证内容有重大变化,务必按新规定进行单证备案!




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